13-ая зарплата как способ мотивации работников в конце года

По трудовому законодательству любое предприятие вправе установить для работников дополнительные выплаты для стимулирования и поощрения. Выплачиваются оные за определенный период. Все премии должны быть отображены в трудовом и коллективном договорах.

Как начислить премию сотруднику, находящемуся в командировке

Один из ключевых элементов при выплате и оформлении премии в командировке – это средний заработок. Его необходимо сохранять за сотрудником на период деловой поездки. Интересный момент заключается в том, что при расчете среднего заработка нужно учитывать в том числе премии.

Получается, что если в локальных актах компании не установлен специальный порядок премирования, то время, проведенное в командировке, нужно будет исключить из расчета периода начисления премии.

Квартальная премия в году – как рассчитать и выплатить, статьи ТК РФ

Трудовой Кодекс позволяет владельцам предприятий на свое усмотрение утверждать дополнительные денежные выплаты сотрудникам с целью поощрения их за качественное выполнение работы и стимулирования к дальнейшим стараниям. Премии выплачиваются работникам за определенный период отработанного времени – за месяц, квартал, полугодие и год. Давайте разберем, как выплачивается квартальная премия – как рассчитать ее.

Основания для выплаты квартальной премии

Информация об условиях и порядке выплаты премий должны быть отражены в Положении о премировании, Положении об оплате труда, трудовом и коллективном договорах.

Квартальная премия начисляется работникам единожды в 3 месяца (квартал). В качестве основания для ее выплаты указывается выполнение производственных работ в полном объеме. Если работодатель желает стимулировать работников к перевыполнению нормы, он может обозначить дополнительный пункт о премировании, а именно об увеличении премии при скорейшем выполнении заданий.

Обычно премиальная выплата рассчитывается как процент от заработной платы, а не назначается в фиксированном размере.

Также ее размер связан с рентабельностью бизнеса – если выручка у предприятия небольшая, то и премии не выплачиваются.

А поскольку наниматели по закону не обязаны поощрять работников дополнительными выплатами, за невыплату премий к ним не могут быть применены административные меры наказания.

Денежное премирование по обыкновению устанавливается на реальных производствах, где имеется возможность измерить производительность труда сотрудников объемами выпущенной продукции и сравнить фактически выполненную работу с запланированной. В бюджетных организациях квартальные премии назначаются крайне редко.

Премия может быть начислена отдельному сотруднику, показавшему отличные результаты работы, группе работников отдельного подразделения или коллективу предприятия в целом.

Квартальная премия – как рассчитать

Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:

  • если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты – результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
  • получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
  • полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).

Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.

Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании.

Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал.

Читайте также:  Десять способов повысить самооценку

Если такого правила не предусмотрено, премия будет выплачиваться в полном объеме, даже если сотрудника большую часть времени не было на работе.

Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:

  • размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
  • учитывается районный повышающий коэффициент;
  • удерживает НДФЛ;
  • вычитается выданный аванс;
  • получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.

Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:

  • сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
  • результат суммируется с заработной платой;
  • учитывается повышающий коэффициент;
  • удерживается 13% НДФЛ.

Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:

ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,

где ПФОВ – премия за фактически отработанное время;

ТС – тарифная ставка;

НРВМ – норма рабочего времени в месяц;

КОД – количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).

зарплата

13 зарплата

Похожие публикации

Понятие «13-я зарплата» законодательного обоснования не имеет. Это устоявшееся название единовременной премии, которую работодатель выплачивает своим сотрудникам по итогам года, как поощрение за добросовестный труд. Зачастую размер этой выплаты близок к среднемесячной оплате труда, отсюда и возникло ее название — «13-я зарплата». Обязан ли работодатель выплачивать данное вознаграждение, всем ли работникам полагается 13 зарплата, как начисляется и выплачивается такая премия – об этом в нашей статье.

13 зарплата: кому положена выплата

Ст. 191 ТК РФ, регламентирующая виды поощрений за труд, не предусматривает в их числе «13-й зарплаты». Такой вид выплат устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании или колдоговором.

Внутренним документом устанавливается, кто может рассчитывать на годовое поощрение: это могут быть абсолютно все работники, либо только те из них, кто внес значительный вклад для достижения высоких результатов работы фирмы.

Будет ли в конце года произведена выплата «13 зарплаты» зависит от того, какая система вознаграждения принята на предприятии, а также от результата его деятельности и финансового положения. Очевидно, что компания, переживающая трудные времена, не имеющая прибыли, или получившая по итогам года убыток, не станет поощрять своих сотрудников дополнительными выплатами.

[1]

В то же время, локальный акт может содержать условия, при которых сотрудник может быть лишен годовой премии или ее части. Это может быть нарушение трудовой дисциплины, нанесение ущерба компании в результате некачественной работы, невыполнение годового плана и т.п.

Начисление 13 зарплаты

Фактически, 13-я зарплата является годовой премией, поэтому и начислять ее следует, не как ежемесячную зарплату, а как премию. Она учитывается в составе расходов на оплату труда, на нее начисляются страховые взносы и НДФЛ.

13-ая зарплата начисляется на основании приказа руководителя о поощрении работников. Можно использовать унифицированную форму приказа № Т-11 или Т-11а. Премируемые сотрудники должны ознакомиться с приказом под роспись.

Обычно, 13-я зарплата начисляется и выплачивается вместе с зарплатой за декабрь. Конкретную дату ее выплаты устанавливает работодатель.

зарплата

Как рассчитать 13 зарплату

Методы расчета ежегодного вознаграждения могут быть различными. Какой из них выбрать, работодатель решает сам, учитывая плюсы и минусы применения каждой из методик. Порядок расчета 13-й зарплаты должен быть закреплен в локальном акте о премировании или колдоговоре.

Приведем здесь некоторые из методов.

  • Самый простой и удобный вариант того, как считается 13 зарплата – это выплата годового вознаграждения в фиксированной сумме. В локальном акте работодатель может установить одинаковый размер премии по итогам года для всех сотрудников компании, или дифференцированно по отделам и т.п.

Например, ежегодная премия для сотрудников отделов установлена по 5000 рублей, а для руководителей отделов – по 10 000 рублей.

  • Другой вариант – расчет премии, как процента от оклада сотрудника. При этом дополнительно может учитываться его стаж, отработанный в компании, процент выполнения плана и т.п.

Например, в компании установлено, что 13-я зарплата сотрудников по итогам года составляет 40% от оклада для всех сотрудников, а для тех, кто отработал в компании более трех лет – 60% от оклада.

  • Процент премии может применяться относительно суммарных окладов сотрудника за год. При этом учитываются все изменения оклада, если они имели место в течение года.
  • Самый «тщательный» метод расчета «13-й зарплаты», при котором учитывается только реально отработанное сотрудником время, это процент от фактического заработка за год.
Читайте также:  Корпоративное расписание, организация рабочего времени \ Советы психолога, отзывы

Пример

Платить или не платить своим сотрудникам 13-ю зарплату, работодатель решает сам. Отказ от ежегодного премирования очень сильно снижает мотивацию работников, а, следовательно, ухудшается и качество их работы. Если же премирование в конце года работодателем применяется, то в локальном акте компании должны быть прописаны процентные ставки и применяемые методы расчета такого вида поощрений.

Допустима ли ежемесячная выплата премий в определенных размерах, например, премии — % от оклада

Ежемесячно премировать сотрудников можно, даже без всяких оснований, связанных с достижениями работников на службе. Достаточно прописать в трудовом договоре, например, следующую формулировку: «Работнику устанавливается зарплата в размере оклада (15 000 рублей) и ежемесячная премия 30 % от оклада».

Разумеется, формулировка может быть любой, например, с окладом может выплачиваться премия 25 % от оклада, или премия в размере 1/3 от оклада. Закон не устанавливает минимального и максимального размера премий.

Похожие формулировки могут закрепляться и на уровне локальных актов, в частности, в Положении о премировании. Существенная разница для работодателя в том, что локальный акт затрагивает интересы всех сотрудников организации, а не только одного, — как трудовой договор. В связи с этим, выплачивать премии в размере определенного процента или доли от оклада придется всем. Необходимо отметить, что ежемесячные премии начисляются во многих организациях, но чаще в бюджетных.

***

Таким образом, вполне возможны выплаты премий в окладах, процентах от оклада, долях оклада, и т.д. Решения об их осуществлении принимает работодатель, либо порядок премирования закрепляется в трудовых договорах или внутренних актах организации.

Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность«.

Премии и НДФЛ

Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. 217 НК. НДФЛ с материальной помощи – нужно платить или нет, облагается ли помощь налогом вы узнаете в статье по ссылке.

К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства.

Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Но при этом учитываются некоторые правила:

Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. Тут вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.

Как отражается ежемесячная премия в справке 6-НДФЛ

Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке 6-НДФЛ, а именно в строке 100 второго раздела.

Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110.

Образец заполнения декларации 6-НДФЛ.

Важно! Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120.

Как при расчете среднего заработка не ошибиться с учетом годовой премии | Журнал «Главная книга» | № за г.

Главная → Бухгалтерские статьи

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 31 июля 2015 г.

Содержание журнала № 16 за 2015 г. ПРАВИЛО 1. Годовая премия за прошлый календарный год учитывается независимо от того, попала она в расчетный период или нет. А любые другие премии учитываются при расчете среднего заработка, только если они начислены в расчетном периодеп. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.

Читайте также:  15 хаков, как перестать прокрастинировать

12. 2007 № 922 (далее — Положение). Так, при расчете среднего заработка в 2015 г. 2014 г. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24. 12.

Годовую премию, начисленную после расчетного периода и после выплаты среднего заработка (например, после отпуска, командировки и т. п.) тоже надо учесть. Для этого необходимо выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, увеличить на такую премию, пересчитать уже выплаченный средний заработок и доплатить работнику разницу.

ПРАВИЛО 2. Размер годовой премии, который надо включить в расчет среднего заработка, зависит от того, полностью или нет отработаны:

  • расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который выплачивается средний заработок, если другой расчетный период не установлен локальным нормативным актомст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения. Расчетный период отработан не полностью, когда работник в это время болел, был в отпуске или у него были другие исключаемые периоды;
  • рабочий период, то есть период, за который начислена премия. Для годовой премии это календарный год (с 1 января по 31 декабря), за который она начислена.

Годовая премия при расчете среднего заработка учитывается полностью, если:

  • <или>годовая премия начислена с учетом отработки в рабочем периоде (календарном году) и этот рабочий период совпадает с расчетным периодом. Причем в этом случае не имеет значения, полностью или не полностью отработан расчетный период. В ситуации с годовой премией эти условия выполняются, только когда начало периода, оплачиваемого по среднему заработку, попадает на январь. Например, у работника командировка в январе 2016 г. В расчетном периоде (январь — декабрь 2015 г.) не было исключаемых периодов, поэтому годовая премия учитывается при расчете полностью. Еще пример: у работника отпуск в январе 2016 г. В расчетном периоде (январь — декабрь 2015 г.) у работника был исключаемый период — он был в ежегодном отпуске в июле 2015 г. Поскольку годовая премия начислена с учетом отработки в 2015 г., то эта годовая премия учитывается полностью;
  • <или>годовая премия начислена с учетом отработки в рабочем периоде и рабочий период полностью «входит» в расчетный период. Например, сотрудник работает не с начала предыдущего года, а поступил на работу В отпуск он уходит в июле 2015 г. Годовая премия за 2014 г. ему начислена пропорционально 6 отработанным в 2014 г. месяцам. Расчетный период (июль 2014 г. — июнь 2015 г.) отработан полностью, а рабочий период полностью входит в расчетный период.

Во всех остальных случаях годовая премия учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Определить размер годовой премии в таких случаях можно так.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной. Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада. Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.
Коэффициенты при расчете

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год. При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель. Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.